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2025歐洲塑料稅統(tǒng)計(jì)圖：成員國(guó)政策各自為政，統(tǒng)一立法陷入膠著
近年來(lái)，隨著全球可持續(xù)發(fā)展議題的升溫，“塑料污染”已成為歐盟立法與監(jiān)管的核心議題之一。在應(yīng)對(duì)環(huán)境挑戰(zhàn)與財(cái)政壓力的雙重驅(qū)動(dòng)下，歐洲多個(gè)國(guó)家正大力推進(jìn)塑料稅收政策，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)向循環(huán)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。這場(chǎng)“綠色風(fēng)暴”正在塑料行業(yè)掀起巨大波瀾。
歐盟層級(jí)：統(tǒng)一目標(biāo)，多樣路徑
自2021年1月起，歐盟正式實(shí)施對(duì)非回收塑料包裝征收0.80歐元/公斤的“塑料征費(fèi)”機(jī)制，作為2021–2027年多年度財(cái)政預(yù)算的一部分。盡管該征費(fèi)由成員國(guó)繳納，但各國(guó)是否、如何將這筆費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)或消費(fèi)者，歐盟并未設(shè)統(tǒng)一規(guī)則，從而催生了各種形式的國(guó)家級(jí)塑料稅、EPR(擴(kuò)展生產(chǎn)者責(zé)任)機(jī)制、垃圾清理費(fèi)等衍生制度。
與此同時(shí)，歐盟還于2021年7月啟動(dòng)了《一次性塑料指令》(SUP Directive)，全面禁止棉簽、吸管、餐具、氣球棒等一次性塑料產(chǎn)品，并要求生產(chǎn)商為其產(chǎn)品造成的環(huán)境垃圾支付回收和處理成本。這一條款直接推動(dòng)了多國(guó)出臺(tái)所謂的“垃圾清理費(fèi)”(littering levy)制度。
此外，《包裝與包裝廢棄物指令》(PPWD)已于2025年2月通過(guò)，并將自2026年8月起在成員國(guó)生效，要求所有國(guó)家建立統(tǒng)一的生產(chǎn)者登記平臺(tái)，并設(shè)立強(qiáng)制性EPR制度最低門檻，進(jìn)一步推動(dòng)立法協(xié)調(diào)。
國(guó)家實(shí)踐：各顯神通，復(fù)雜交錯(cuò)
盡管歐盟制定了總體目標(biāo)，但成員國(guó)執(zhí)行方式極為多樣，形成碎片化格局。以下為典型國(guó)家政策概況：
德國(guó)未實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一塑料稅，而是通過(guò)《一次性塑料基金法案》(EWKFondsG)，對(duì)制造商和進(jìn)口商按產(chǎn)品類別征收年費(fèi)，如煙草過(guò)濾嘴為8.97歐元/公斤，塑料氣球4.34歐元/公斤，并通過(guò)數(shù)字平臺(tái)DIVID進(jìn)行注冊(cè)、申報(bào)與支付。此外，圖賓根等城市已征收地方法規(guī)稅，盡管在巴伐利亞受到抵制。
法國(guó)拒絕設(shè)置國(guó)家塑料稅，轉(zhuǎn)而強(qiáng)化EPR機(jī)制。根據(jù)AGEC法案，進(jìn)口商與生產(chǎn)商需按產(chǎn)品重量或數(shù)量繳納生態(tài)費(fèi)用，并將一次性塑料包裝禁令擴(kuò)大到學(xué)校、醫(yī)院等集體餐飲領(lǐng)域。目標(biāo)是到2040年全面淘汰一次性塑料包裝。
西班牙于2023年起征收0.45歐元/公斤的非重復(fù)使用塑料包裝稅，范圍涵蓋生產(chǎn)、進(jìn)口及歐盟內(nèi)采購(gòu)，是目前執(zhí)行最徹底的國(guó)家之一。
意大利原定于2020年實(shí)施塑料稅，已多次延期，目前計(jì)劃于2026年7月生效，稅率為0.45歐元/公斤，適用于絕大多數(shù)一次性塑料產(chǎn)品，包括塑料瓶、泡沫包裝等。
英國(guó)自2022年4月起實(shí)施《塑料包裝稅法》，針對(duì)含回收塑料比例不足30%的包裝產(chǎn)品征收223.69英鎊/噸稅費(fèi)，推動(dòng)企業(yè)使用可再生材料。
丹麥、比利時(shí)、荷蘭、匈牙利、葡萄牙、保加利亞等國(guó)也通過(guò)EPR、包裝稅、產(chǎn)品費(fèi)、存退系統(tǒng)或其他間接征費(fèi)機(jī)制實(shí)現(xiàn)塑料監(jiān)管目標(biāo)。
企業(yè)應(yīng)對(duì)：從被動(dòng)合規(guī)到主動(dòng)轉(zhuǎn)型
面對(duì)這套橫跨歐盟與國(guó)家兩級(jí)、多樣征收形式、持續(xù)收緊的稅費(fèi)監(jiān)管系統(tǒng)，塑料產(chǎn)業(yè)企業(yè)已無(wú)法置身事外。合規(guī)與成本壓力日益上升，企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)層面積極應(yīng)對(duì)：
流程識(shí)別與數(shù)據(jù)管理：企業(yè)需準(zhǔn)確識(shí)別自身產(chǎn)品是否納稅，并建立材料追溯系統(tǒng)與數(shù)據(jù)臺(tái)賬，確保按時(shí)完成申報(bào)、報(bào)告及支付義務(wù)。例如德國(guó)對(duì)一次性塑料產(chǎn)品的申報(bào)要求詳盡，且違約可能面臨高達(dá)10,000歐元的罰款。
職責(zé)劃分與員工培訓(xùn)：根據(jù)各國(guó)稅負(fù)責(zé)任主體劃分(制造商、進(jìn)口商、包裝商等)，需要內(nèi)部明確責(zé)任歸屬，并為財(cái)稅、法務(wù)、供應(yīng)鏈等相關(guān)部門員工提供定期培訓(xùn)。
供應(yīng)鏈協(xié)同與合同管理：在多國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)需重新評(píng)估定價(jià)、合同條款與稅收歸責(zé)機(jī)制，避免重復(fù)征稅、誤判或責(zé)任遺漏。
綠色設(shè)計(jì)與產(chǎn)品創(chuàng)新：考慮采用可回收、可再利用或生物降解材料，主動(dòng)參與循環(huán)經(jīng)濟(jì)路徑，是減輕稅負(fù)并順應(yīng)政策趨勢(shì)的根本策略。
政策趨勢(shì)：統(tǒng)一難產(chǎn)，監(jiān)管趨嚴(yán)
由于歐盟層面對(duì)稅收立法需成員國(guó)一致同意，制定統(tǒng)一的“歐盟塑料稅”短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)。即使如此，歐盟仍在通過(guò)協(xié)調(diào)EPR標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)簽規(guī)范、回收比例要求等非稅措施推動(dòng)統(tǒng)一市場(chǎng)監(jiān)管。
在此趨勢(shì)下，“合規(guī)成本、環(huán)保投資、產(chǎn)品再設(shè)計(jì)”將成為塑料行業(yè)的新常態(tài)。企業(yè)唯有盡早布局，從成本控制走向價(jià)值創(chuàng)造，方能在綠色轉(zhuǎn)型中脫穎而出。
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